연말정산 세액공제 보험료 공제 주의사항
보장성 보험료 공제 기준 보장성 보험료는 가입자와 피보험자 정보가 구분되어 국세청 PDF 파일이 제공됩니다. 용어를 간편하게 정리하자면 가입자는 보험을 가입한 사람이며, 피보험자는 보험을 적용받는 사람입니다. 연말정산 공제를 받기 위해서는 가입자와 피보험자가 모두 인적공제기본공제 대상이어야 공제가 가능합니다. 이와 반대로 가입자와 피보험자 정보 중 인적공제 대상자가 아닌 가족의 정보가 있으면 공제받을 수 없습니다. 이를 조금 더 쉽게 표현하면 아래의 표와 같이 설명할 수 있습니다.
거의 모든 사회초년생의 경우 체크해볼 만한 내용은 자신의 보험 중에 부모님 등의 본인이 아닌 다른 가족이 가입한 보험이 있는지 확인이 필요합니다.
0 기부금 세액공제
기부금 세액공제는 기본공제대상자 공제대상 공제대상으로 기부금을 지출한 경우 기부금에 대하여 세액공제를 해주는 것을 말합니다. 기부금에는 정치자금 기부금, 법정기부금, 우리사주조합기부금, 지정기부금 등이 있습니다. 종교단체나 사회복지법인, 시민단체 등에 기부하는 기부금은 지정기부금에 해당합니다. 이 중 정치자금 기부금과 우리사주조합기부금은 근로자 본인이 기부한 경우 공제 가능합니다. 법정기부금과 지정기부금은 기본공제 대상자인 배우자나 부양자의 기부금을 합산하여 세액공제 가능합니다.
세액공제한도 및 공제율은 다음과 같습니다. 기부금의 경우, 세액 한도가 넘어가면 다음해로 이월되어 추가 적용이 가능하니, 본인이 후원할 수 있는 단체나 종교가 있으면 좋은 마음으로 더 많이 후원하셔도 좋을 것 같습니다.
알아 둘 사항
보험료공제는 근로 기간 중 납부한 보험료에 대해서만 공제가 되므로 실직 기간 동안에 지출한 보험료는 공제 대상이 아닙니다. 미납된 보험료는 납부한 연도의 연말정산 때 공제받을 수 있습니다. 외국에 있는 보험회사에 가입하고 외국에 납부한 보험료는 공제가 안됩니다. 태아는 기본공제 대상자에 해당하지 않아 피보험자가 태아인 보험료는 공제 안 됩니다. 맞벌이부부의 보험료는 본인이 계약자이고 피보험자인 경우에 본인만 공제 가능하고, 본인이 계약자이고 피보험자가 배우자인 경우에는 모두 공제 안됩니다.
맞벌이부부인 근로자 본인남편이 계약자이고 피보험자가 부부 공동인 보장성보험의 보험료는 근로자남편의 연말정산에서 공제가 가능합니다.
보험료세액공제금액의 계산
보험료세액공제액은 아래와 산식과 같이 계산할 수 있습니다. 보험료세액공제는 보험료의 12장애인전용보험의 경우 15를 세액에서 공제받을 수 있습니다.
다만, 보험료는 본인이 아무리 많이 지출했더라도 연 100만원까지만 인정되기 때문에 보험설계시 고려할 필요가 있습니다. 장애인보장성보험과 일반보장성보험은 하나하나씩 별도로 한도를 산정해야하는 점 참고하시기 바랍니다.
장애가 있는 가족의 보험
이 부분은 장애가 있는 가족 아니면 본인의 보험료 공제시 문의가 많은 편인데요. 일반 보장성 보험은 연간 100만원 한도에 12 적용으로 소득세와 지방소득세 합산 시 132,000원 절세 효과를 얻습니다. 하지만 장애인 보험료는 연간 100만원 한도로 15의 세액 공제로 소득세와 지방소득세 합산하여 추가로 165,000원 받을 수 있습니다. 필요한 건 장애가 있는 가족 아니면 본인이 일반 보장성 보험을 가입한 경우 12 세율 적용을 받지만, 장애인 전용 보장성 보험을 가입한 경우에 한해서 별도 100만원 한도의 15 세율로 공제받게 됩니다.
따라서 혹시 장애가 있는 가족의 경우 보험 가입 시 장애인 전용 보장성 보험과 일반 보장성 보험 차이를 반드시 확인하시고 보험의 보장 범위, 보험료 등을 분석하여 장애인 전용 보장성 보험을 가입하는 것이 연말정산 입장에서 유리함이 있습니다.
자주 묻는 질문
0 기부금 세액공제
기부금 세액공제는 기본공제대상자 공제대상 공제대상으로 기부금을 지출한 경우 기부금에 대하여 세액공제를 해주는 것을 말합니다 좀 더 자세한 사항은 본문을 참고해 주세요.
알아 둘 사항
보험료공제는 근로 기간 중 납부한 보험료에 대해서만 공제가 되므로 실직 기간 동안에 지출한 보험료는 공제 대상이 아닙니다 더 알고싶으시면 본문을 클릭해주세요.
알아 둘 사항
보험료세액공제액은 아래와 산식과 같이 계산할 수 있습니다 좀 더 자세한 사항은 본문을 참고하시기 바랍니다.
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