4 IRP와 개인연금 예금 펀드에 대하여 파해쳐보자 (Feat 연말정산 세액공제, 과세이연)
지난 시간에는 퇴직연금 DB, DC형에 대하여 알아보았습니다. 이번에는 연말정산 세액공제와도 관련된IRP(개인형 퇴직연금)와 개인연금 예금 펀드에 대하여 함께 알아보겠습니다. 1. 연금 - 국가주도 - 최소한의 생존보장2. 퇴직연금 - 기업주도 - 안정된 은퇴보장3. 개인연금 - 개인주도 - 느긋한 노후보증 IRP는 퇴직연금에 속하지만개인연금 저축계좌와 납입한도가 맞물려 있으며연말정산 세액공제와도 밀접한 관련이 있으므로같이 살펴보겠습니다.
본론에 들어가기에 앞서연금저축펀드와 IRP의 차이점을표로 간편하게 정리해 보았습니다. 연금저축혼합펀드 혹은 IRP에 가입하는 이유 두 가지 크게 두 가지 이유로가입을 하셨으리라 봅니다.
연말정산 세액공제 : 의료비 공제
근로자 본인과 배우자, 부양가족이 지출한 의료비 중에서 총급여액의 3%를 초과하는 금액에 15%에 해당하는 금액을 종합수익 수입 산출세액에서 공제합니다. 난임 시술비는 30%가 공제됩니다. 20%에서 올해 상향되었습니다. 미숙아, 선천성 이상아 치료를 위한 의료비는 예전 15%에서 20%로 상향되었습니다. 미용수술이나 성형수술 비용은 제외됩니다. 본인, 65세 이상자, 장애인 등이 지출한 의료비와 난임 시술비는 전액 세액 공제되고, 기타 부양가족은 연 700만 원이 한도입니다.
연말정산 소득공제 : 등등 공제
⭐ 소득과세 소득공제안 종합한도는 연 2,500만 원입니다. 주택자금, 소기업·작은 상가주인 공제부금, 주택마련저축, 우리사주조합 출연금, 신용체크카드 등, 투자조합출자, 장기 집합투자 증권저축이 소득공제 종합한도 대상입니다. 개인연금예금 소득공제 : 근로자 본인 명의의 개인연금예금 납입액의 40%를 공제합니다. 한도는 연 72만 원입니다. 소기업, 작은 상가주인 소득공제 : 총 월급액 7천만 원 이하인 작은 상가주인 기업 대표자가 ‘노란우산공제’에 납부하는 금액에 대하여 근로소득금액에서 공제합니다.
한도는 납부금액에 따라 연 500만 원, 300만 원, 200만 원으로 달라집니다.
주의할점
연금상품은 특별히 오랜기간 납부해야하는 상품입니다. 연금저축펀드의 경우에는 중도해지도 가능하지만 부득정 사유(천재지변, 사망, 해외이주)가 아니라면 세액공제 받은 금액과 운용수익에 대하여 기타소득과세 16.5%를 내야하고 중도 인출할 경우에도 기타소득세가 부과됩니다.
IRP의 경우에는 중도인출이 원리적으로 금지라 전액 해지 시 세액공제 받은 적립금과 운용수익에 기타소득세가 부과되고 퇴직소득에 대해서는 연금소득세보다.
높은 퇴직소득세가 부과됩니다.
연말정산 세액공제 : 연금예금 공제
종합소득이 있는 근로자가 연금저축, 퇴직연금 등의 연금계좌에 납입한 금액의 12% 금액이 산출세액에서 공제됩니다. (총 급여 5천5백만 원 이하는 15% 공제) 한도는 연 700만 원이며 50세 이상 한도는 연 900만 원입니다. ⭐ 소기업과 취업자 세액 감면 이밖에 중소기업에 취업하는 15세 이상 34세 이하인 사람, 60세 이상가주인 사람, 장애인, 경력단절 여성 등에서 취업일부터 3년간 근로자 소득과세 70%가 세액 감면됩니다.
(청년은 5년간 90% 감면) 한도는 연 150만 원입니다. 위에 설명드린 소득공제, 세액공제에 해당하는 증명서류 내용이 맞는지에 대한 여부는 국세청 홈택스 사이트에 로그인해서 상단의 [조회/발급]에서 [연말정산 간소화] 코너에서 확인하고 다운로드해서 회사에 제출하시면 됩니다. 연말정산 간소화 서비스는 은행, 병원 등에서 발급한 소득공제 세액공제 증명서류를 제공하는 국세청 서비스입니다.
자주 묻는 질문
연말정산 세액공제 : 의료비
근로자 본인과 배우자, 부양가족이 지출한 의료비 중에서 총급여액의 3%를 초과하는 금액에 15%에 해당하는 금액을 종합수익 수입 산출세액에서 공제합니다 궁금한 사항은 본문을 참고하시기 바랍니다.
연말정산 소득공제 : 등등
소득과세 소득공제안 종합한도는 연 2,500만 원입니다 자세한 내용은 본문을 참고하세요.
연말정산 소득공제 : 등등
연금상품은 특별히 오랜기간 납부해야하는 상품입니다 자세한 내용은 본문을 참고 해주시기 바랍니다.
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