부가가치세 스토리 (4) 세금계산서
1. 질의의미 요약 1)사례 (1)법인사업자인 폐사(갑)는 개인과세업자(을)에게 1989년 12월 12일 재화 ,100,000(공급가액 .000.000 부가세 @,000)를 제공 및 세금계산서를 발행교부하고 1990년 1월 25일 부가세확정신고 필하였으며 회계처리하였습니다. (2)동 매출국채 ,100,000에 관하여 À,00현금수금,1990년 06월 20일 p,000현금수금하고 잔액매출국채 $0,000에 상당하는 폐사제품(공급대가 $0,000VAT ,000 공급가액 0,000)을 1990년 07월 30일 매출국채 회수조로 반품받았으나 을은 이미 1990년 06월 23일 폐업신고 한 상태입니다.
( 당초 계약의 해지 등에 따라 공급가액에 증감되는 금액이 발생한 경우
그 증감사유가 발생한 일자를 작성연월일로 하여 추가되는 금액은 블랙 컬러 글씨로 작성, 발급합니다. 차감되는 금액은 붉은색 글씨로 수정세금계산서를 작성, 발급합니다. ( 일반과세자에서 간이과세자로 전환된 후 전환 전 공급분에 대한 수정세금계산서 일반과세자에서 간이과세자로 과세유형이 전환된 후 과세유형전환 전에 공급한 재화나 용역에 관하여 수정세금계산서 발급사유가 발생한 경우, 처음에 발급한 세금계산서 작성일자를 수정세금계산서의 작성일자로 적고, 추가되는 금액은 블랙 컬러 글씨로 쓰고 차감되는 금액은 붉은색 글씨로 작성해 수정세금계산서를 발급합니다.
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